市直有關(guān)部門（單位），各市屬企業(yè)：
現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作的意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。





為進(jìn)一步促進(jìn)市屬企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)約束機(jī)制，維護(hù)國有權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，現(xiàn)就市屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作提出以下意見。
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。市屬企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和出資人有關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，并根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最新規(guī)定，參照上市公司執(zhí)行情況，結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行全面修訂，及時(shí)進(jìn)行完善，確保制度落實(shí)到位。
二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。市國資委建立對(duì)市屬企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的長效機(jī)制，加大監(jiān)督力度，提高檢查頻率，通過第三方中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況和國資監(jiān)管制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期常規(guī)性檢查，對(duì)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的苗頭問題和特定業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。市屬企業(yè)要通過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)等手段，每年對(duì)所出資企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行常規(guī)檢查和專項(xiàng)檢查，確保各項(xiàng)制度有效實(shí)施。
三、健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度。市屬企業(yè)要按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》（中辦發(fā)[2010]17號(hào)）要求，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個(gè)方面，具體確定本企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、大額資金調(diào)動(dòng)和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。
企業(yè)所有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核提出意見后，按企業(yè)內(nèi)部有關(guān)程序并根據(jù)相應(yīng)權(quán)限報(bào)企業(yè)董事會(huì)審議決定。董事會(huì)研究、審議財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席或列席董事會(huì)等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會(huì)議，其在會(huì)議上對(duì)決議事項(xiàng)的專業(yè)意見應(yīng)記錄在案備查。屬于市國資委權(quán)力清單規(guī)定審批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)市國資委審核同意后實(shí)施，屬于備案管理的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市國資委履行備案手續(xù)。
四、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。市屬企業(yè)要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求，全面梳理各類各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，編制分類風(fēng)險(xiǎn)與缺陷清單，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和要求。要積極開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)工作，在市屬企業(yè)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)適合自身特點(diǎn)的評(píng)價(jià)體系和內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實(shí)整改，做好與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合。要統(tǒng)籌規(guī)劃，著力做好市屬企業(yè)與權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部控制體系同步優(yōu)化和實(shí)施工作。市屬企業(yè)每年3月31日前應(yīng)向市國資委報(bào)送年度《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，同時(shí)抄送派駐企業(yè)監(jiān)事會(huì)。市國資委將定期選取企業(yè)針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程開展內(nèi)部控制有效性專項(xiàng)檢查。
五、嚴(yán)格關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理。市屬企業(yè)要按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)以下關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理。
1、資金調(diào)度控制管理。加強(qiáng)資金集中管理，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；要嚴(yán)格銀行賬戶管理，所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行企業(yè)內(nèi)部審批程序，要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
2、應(yīng)收款項(xiàng)和商業(yè)票據(jù)管理。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，建立應(yīng)收賬款清收核查制度，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。
3、收入管理。要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整合并范圍，不得跨期確認(rèn)收入，對(duì)無交易實(shí)質(zhì)的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易以及變相融資行為不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入。對(duì)一切收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機(jī)制。
4、工程項(xiàng)目管理。要全面梳理工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。
5、對(duì)外擔(dān)保及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理。企業(yè)要按《泰安市市屬國有企業(yè)擔(dān)保管理辦法》（泰國資[2010]9號(hào)）規(guī)定，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序并報(bào)市國資委核準(zhǔn)或備案，不得為個(gè)人及無產(chǎn)權(quán)關(guān)系且不含國有股份的企業(yè)提供擔(dān)保，不得為高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目（包括任何形式的委托理財(cái)、買賣股票、期貨、期權(quán)）以及不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目提供擔(dān)保。市國資委將對(duì)市屬企業(yè)的擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行隨機(jī)抽查和定期檢查。從事委托理財(cái)及金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格履行報(bào)批程序。涉及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)，專職負(fù)責(zé)各項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管和監(jiān)控，通過內(nèi)部審計(jì)等方式對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立定期檢查和報(bào)告制度。
6、資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處置涉及的收入和費(fèi)用及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。
六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。要建立重要財(cái)務(wù)崗位人員定期輪換制度，推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制，明確并統(tǒng)一市屬企業(yè)和權(quán)屬企業(yè)的出納、稽核、資金核算等財(cái)務(wù)崗位定期輪換制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過三年。要支持財(cái)務(wù)人員制止和糾正違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，完善財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)價(jià)制度。
七、全面落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，應(yīng)及時(shí)修訂完善各類審計(jì)和檢查反映的制度方面的漏洞和缺陷。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人有責(zé)任對(duì)存在問題的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有責(zé)任向董事會(huì)和市國資委報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)工作人員等未履行或者未正確履行工作職責(zé)，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂以及重大財(cái)務(wù)決策失誤的，按照《會(huì)計(jì)法》、《公司法》等國家現(xiàn)行法律法規(guī)進(jìn)行處理。發(fā)生損失的，按照相關(guān)規(guī)定追究其工作責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

泰安市國資委辦公室                2016年12月28日印發(fā)